Social engineering to commit fraud and the role of internal audit to reduce the phenomenon
Abstract
The aim of this paper is to put light on one of extremely dangerous tricking ways, which depends on effective influence and breaking minds, or what is called social engineering, to commit such a tricking electronic crime. As result, financial establishments, banks and companies are facing this tricking way more than before as a consequence of increasing informatics usage and deals complications.
The growing danger of this phenomenon, which has been developed by the progress of knowledge and information, requires new concepts and mechanisms in order to be in line with this progress. Thus, and in purpose of putting an end to this phenomenon, the Intern Auditors Organization and trade way organization are putting light on modern directions of intern audit and control, in addition of precising interne audit roles and responsibilities.
In this regard, the “IIA” initiated the development of professional practices during 2010 and 2013.
Therefore, this research examined the role of internal auditing in contributing positively to combating fraud and fraud in business organizations. The study reached a number of results, the most important of which is that combating fraud and fraud is not the responsibility of internal auditing alone. Rather, it is a shared responsibility between the various actors in the management of the organization, and in light of these results a set of recommendations were presented.
References
2. الاتحاد الدولي للمحاسبين القانونيين ، إصدارات المعايير الدولية لرقابة الجودة والتدقيق والمراجعة وعمليات التأكيد الأخرى والخدمات ذات العلاقة، ترجمة المجمع العربي للمحاسبين القانونيين، الأردن،2010 ص159
3. أمين السيد احمد لطفي، مسؤوليات وإجراءات المراجع في التقرير عن الغش و الممارسات المحاسبية الخاطئة، الدار الجامعية، الإسكندرية، 2005، ص ص،63-64
4. خالد محمد عبد الله موسى ، مخاطر الاحتيال ودور التدقيق الداخلي، مجلة المدقق الداخلي الشرق الأوسط، العدد مارس 2017 الإمارات العربية المتحدة، ص30
5. أيمن عبد الرحيم، الهندسة الاجتماعية...توظيف العاطفة لارتكاب الاحتيال، مجلة التدقيق الداخلي الأردنية، العدد السادس، مارس2018، ص 10-12
7. خلف عبدالله الوردات، دليل التدقيق الداخلي وفق المعايير الدولية الصادرة عن IIA ، الوراق للنشر والتوزيع، الطبعة الأولى، 2014، ص666
8. محمد عمر باطويح، إدارة المخاطر،إتحاد الشركات الاستثمارية، مكتبة آفاق، بدون سنة، ص13
9. Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission"COSO", 2009 ; Effective Enterprise Risk Oversight ;Ihe Role of Board of Directors ; sit web :
https://www.coso.org/documents/COSOBoardsERM4pager-FINALRELEASEVERSION82409_001.pdf consulte le 24/8/2020.
11. نبيل العوف ، إدارة مخاطر الاحتيال، مجلة المدقق الداخلي الإمارات، عدد خاص بالاحتيال، 2016،ص11
12. Ihe Institute of Internal Auditors "IIA" ; Association of Certefied Fraud Examiners"ACFE" ; Managing Ihe Busness Risk of Fraud A Practical Giude ;p6 ; pag web : https://www.acfe.com/uploadedfiles/acfe_website/content/documents/managing-business-risk.pdf consulte le 21/08/2020
13. قاموس ومعجم المعاني لكل اللغات والمجالات ، على الموقعwww.almaany.com; / ، تاريخ الاطلاع 09/08/2020
14. أحمد حلمي جمعة، المدخل الى التدقيق والتأكيد الحديث ، عمان ، دار الصفاء للنشر والتوزيع، 2009، ص 25
15. خلف عبد الله الوردات ، دليل التدقيق الداخلي وفق المعايير الدولية الصادرة عن IIA ، الوراق للنشر والتوزيع، الطبعة الأولى، 2014، ص33
18. العايب عبد الرحمان،الأدوار الجديدة للمدقق الداخلي للحد من ظاهرة الغش في منظمات الأعمال على ضوء المتطلبات الجديدة لممارسة مهنة التدقيق الداخلي، جامعة سطيف 1، الجزائر ، المجلة العربية للإدارة، مج37، ع1، ص77-90
19. معهد المدققين الداخليين(IIA)، تقرير موقف معهد المدققين الداخليين،2019، على الموقع: https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/Fraud-and-Internal-Audit-Arabic.pdf تاريخ الإطلاع 3/6/2020
20. Ihe Institute of Internal Auditors "IIA" ; Association of Certefied Fraud Examiners"ACFE" ; Managing Ihe Busness Risk of Fraud A Practical Giude ;p6 ; pag web : https://www.acfe.com/uploadedfiles/acfe_website/content/documents/managing-business-risk.pdf Consulte le 21/08/2020
21. خالد محمد عبد الله موسى، مخاطر الاحتيال ودور التدقيق الداخلي، مجلة المدقق الداخلي الشرق الأوسط، الإمارات العربية المتحدة، العدد مارس 2017، على الموقع: http://www.internalauditor.me/ar/article/the-risk-of-fraud-and-the-role-of-internal-audit/ ، تاريخ الاطلاع 21/06/2020
22. Institue Francais de l'Audite et du Control Internes "IFACI", 2013 ; Une opportunité pour optimiser votre contrôle interne dans un environnement en mutation ; sur le sit web http://fichiers.ifaci.com/tmp_fichiers/AD_Pocket_Guide_Coso_Juillet2013_Draft3.pdf consulte le 21/8/2020
23. Committee Of Sponsoring Organization Of Ihe Treadway Commition "COSO" ; Authors : Mary E Galligan and Kelly Eau ; COSO IN IHE CYBER AGE ; sur le sit web: https://www.coso.org/documents/COSO%20in%20the%20Cyber%20Age_FULL_r11.pdf consulte le 21/08/2020
24. Ihe Institute of Internal Auditors "IIA" ; Association of Certefied Fraud Examiners"ACFE" (2016) ; REPORT TO THE NATIONS ON OCCUPATIONAL FRAUD AND ABUSE ; pag 24 ; sur le sit web : https://www.acfe.com/rttn2016/docs/2016-report-to-the-nations.pdf consulte le 21/08/2020
