The Impact of the Tax Burden on Regular Taxation in the Algerian Tax System - Direct Taxation as a Model
Abstract
The tax burden reflects the impact of tax policy on the behavior of individuals in their society. The general theory of the tax burden seeks to uncover the formulas of taxation with which the effects of changes that distort economic and social life are minimized; serving thus, efficiency.
The tax burden examines the effects of taxation on the prices either the commodities or the factors of production. Therefore, if a tax is imposed on the taxpayer, there is a certain limit that the taxpayer can bear. However, if the burden of the tax exceeds this limit, the taxpayer will seek to evade payment in various ways. Subsequently, there is an optimal tax burden that can generate sufficient tax revenue for the public treasury, and at the same time, which can be accepted and tolerated by the taxpayer.
Downloads
References
أيوب، سميرة إبراهيم (2000)، "صندوق النقد الدولي وقضية الإصلاح الاقتصادي والمالي- دراسة تحليلية تقييمية"، مركز الإسكندرية للكتاب، مصر
بلقلة، إبراهيم (2013) مقالة بعنوان "تطورات أسعار النفط و انعكاساتها على الموازنة العامة للدول العربية خلال الفترة (2000-2009)"، مجلة الباحث، العدد 12/2013.
بساس، أحمد (2005-2006)، " فعالية التحقيق المحاسبي في الحد من التهرب الضريبي"، دراسة ميدانية : مكتب التحقيقات المحاسبية، مديرية الضرائب بالأغواط، رسالة ماجيستير، كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير، قسم علوم التسيير، جامعة عمار ثليجي الأغواط.
بلوفي، عبد الحكيم (2012)، "ترشيد نظام الجباية العقارية دراسة حالة الجزائر"، رسالة دكتوراه، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، جامعة محمد خيضر بسكرة الجزائر.
بن أعماره، منصور (2010)، الضريبة على أرباح الشركات، دار هومة، الجزائر.
بوحادي، حليم (2002-2003)، "دور الضريبة في ترقية الاستثمار الخاص الوطني في الجزائر"، رسالة ماجيستير، كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير، جامعة الجزائر.
الجريدة الرسمية، المادة 02 من قانون رقم 15-01 المؤرخ في 23/07/2015 المتضمن قانون المالية التكميلي لسنة 2015، العدد:40، الصادرة بتاريخ: 23/07/2015.
حروشي، جلول (2001)، الضغط الضريبي في الجزائر(93-99)"،رسالة لنيل شهادة الماجيستير، جامعة الجزائر.
دراز، حامد عبد المجيد (1999)، " النظم الضريبية"، الدار الجامعية، الإسكندرية، مصر.
شريف، محمد (2010)، السياسة الجبائية ودورها في تحقيق التوازن الاقتصادي "مذكرة ماجيستير، جامعة بوبكر بلقايد، تلمسان، الجزائر.
شطيبي، مريم محمود (2015)، مداخلة بعنوان "انعكاسات انخفاض أسعار النفط على الاقتصاد الجزائري ضمن المحور الثاني"، التداعيات المحتملة لازمة قطاع الطاقة على الاقتصاد الجزائري مقدمة في إطار أشغال الندوة المنظمة من طرف قسم الاقتصاد والإدارة حول، أزمة أسواق الطاقة و تداعياتها على الاقتصاد الجزائري قراءة في التطورات في أسواق الطاقة ،يوم 14 ماي 2015، كلية الشريعة والاقتصاد، جامعة الأمير عبد القادر للعلوم الإسلامية، قسنطينة.
صالح، محمد واصف أحمد (2014)، "دور العبء الضريبي في تحقيق الفعالية الضريبية في الواقع الفلسطيني"، مذكرة ماجيستير في برنامج المنازعات الضريبية، كلية الدراسات العليا، جامعة النجاح الوطنية، نابلس فلسطين.
طالب، وسيلة (2004)، الضغط الضريبي والفعالية الضريبية- دراسة حالة الجزائر، مذكرة ماجيستير، جامعة سعد دحلب بالبليدة، الجزائر.
عفيف عبد الحميد، (2014)، "فعالية السياسة الضريبية في تحقيق التنمية المستدامة "، مذكرة ماجيستير، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، جامعة فرحات عباس سطيف ،الجزائر.
قدي، عبد المجيد (2011)، "دراسات في علم الضرائب"، ط1، دار جرير للنشر والتوزيع، عمان، الأردن.
مجلد، عبد القادر (2009-2010)، "دور النظام الضريبي في تخفيف العبء على المكلف (حالة الجزائر)"، رسالة ماجيستير، كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير، قسم علوم التسيير، تخصص محاسبة ومالية، جامعة عمار ثليجي، الأغواط.
محرزي، محمد عباس (2008)، "اقتصاديات الجباية والضرائب"، الطبعة الرابعة، دار هومة للطباعة والنشر والتوزيع، الجزائر.
المديرية العامة للضرائب، قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، سنة 2016، المادة: 01.
المديرية العامة للضرائب، قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة، سنة 2017، المادة 02، صفحة:10، المعدلة بموجب المادة 02 من قانون رقم 16 – 14 المؤرخ في 28/12/2016 المتضمن قانون المالية لسنة 2017، الجريدة الرسمية، العدد:79 ،الصادرة بتاريخ: 29/12/2014.
المديرية العامة للضرائب، قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة، 2017، المادة :135.
المراجع العربية باللغة الإنجليزية:
Ayoub, Samira Ibrahim (2000), “International Monetary Fund and the issue of economic and financial reform - an analytical and evaluation study”, Alexandria Book Center, Egypt.
Belqla, Ibrahim(2013) , article entitled "Developments in oil prices and their repercussions on the general budget of the Arab countries during the period (2000-2009)," the researcher's journal, No. 12/2013.
Bassas, Ahmed (2005-2006), "The Effectiveness of Accounting Investigation in Reducing Tax Evasion", A Field Study: Accounting Investigation Office, Direction of Taxation in Laghouat, Magistere's Thesis, Faculty of Economic Sciences and Management Sciences, Department of Management Sciences, AmmarTheliji Laghouat University.
Beloufi, Abdelhakim (2012), “Rationalization of Real Estate Collection System, Case Study of Algeria”, Ph.D. Thesis, Faculty of Economic, Commercial and Management Sciences, Mohamed Khedr University, Soukra Algeria.
Ben Amarah, Mansour (2010)Tax on Corporate Profits, Dar Houma, Algeria.
Bouhadi, Halim (2002-2003),“The Role of Tax in Promoting National Private Investment in Algeria”, Magistere's Thesis, Faculty of Economic Sciences and Management Sciences, University of Algiers.
Official Newspaper, Article 02 of Law No. 15-01 of 23/07/2015. containing the Supplementary Finance Law of 2015, Issue: 40, issued on: 23/07/2015.
Harouchi, dJelloul (2001), “Tax Pressure in Algeria (93-99)”, Magistere's Degree Thesis, University of Algiers.
Deraz, Hamed Abdel-Majid (1999), "Tax Systems", University House, Alexandria, Egypt.
Cherif, Mohamed(2010) , Collection Policy and its Role in Achieving Economic Equilibrium, Magistere's Degree thesis, University of AbiBakr Belkaid, Tlemcen, Algeria.
Chtibi, Mariam Mahmoud (2015), “The Implications of Low Oil Prices on the Algerian Economy in the Second Axis”, Possible Implications of the Energy Sector Crisis on the Algerian Economy. A Reading in Developments in Energy Markets, May 14, 2015, Faculty of Sharia and Economics, Prince Abdulkadir University for Islamic Sciences, Constantine.
Saleh, Mohammed Ahmed Wasif (2014) , "The role of tax burden in achieving tax effectiveness in the Palestinian realm," Magistere's thesis in tax disputes program, Faculty of Graduate Studies, An-Najah National University, Nablus, Palestine.
Taleb, Wassila (2004), Tax Pressure and Tax Effectiveness - Case Study of Algeria, Magistere's Thesis, Saad Dahlab University, Blida, Algeria.
Afif, Abdel-Hamid (2014), “The Effectiveness of Tax Policy in Achieving Sustainable Development”, Magistere's thesis, Faculty of Economic, Commercial and Management Sciences, Farhat Abbas Setif University, Algeria.
Qudi, Abdul Majeed (2011), "Studies in Taxation Science", first edition, Dar Jarir for Publishing and Distribution, Amman, Jordan.
Medjaled, Abdelkader (2009-2010), "The role of the taxation system in reducing the burden on the taxpayer (case of Algeria)," Magistere's Thesis, Faculty of Economics and Management Sciences, Department of Management Sciences, Accounting and Finance, University of Amar Theligi, Laghouat.
Mehrezi, Mohammed Abbas (2008), "The Economics of Collection and Taxation", Fourth Edition, Dar Houma Printing, Publishing and Distribution, Algeria.
Directorate-General of Taxes, Direct Tax Law and similar fees, 2016, Article:01.
Directorate-General of Taxes, Direct Taxes and Similar Fees Act, 2017, Article: 02, p: 10, as amended by Article 02 of Law No. 16-14 of 28/12/2016 containing the Finance Act of 2017, Official Newspaper, Issue: 79, issued on: 29/12/2014.
Directorate-General of Taxes, Direct Tax Law and Similar Fees, 2017, Article 135.
DIRECTORATE-GENERAL OF TAXES, (2016), GUIDE FOR TAXPAYERS, WITHIN IDU.
DIRECTION GENERALE DES IMPOTS, (2016), GUIDE DES CONTRIBUABLES, RELEVANT DES CDI.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
![image host](<a%20href="https://imgbox.com/bQJEiPz8" target="_blank"><img src="https://thumbs2.imgbox.com/ad/fe/bQJEiPz8_t.png" alt="image host"/></a>)
